Vaikuttajan verotus Suomessa: palkkiot, tuotteet ja ALV
Vaikuttajan verotus Suomessa perustuu yhteen perussääntöön: rahat ja tuotteet, jotka saat vastikkeena sisällöstä, ovat veronalaista tuloa, ja tuotteet verotetaan niiden käyvän arvon mukaan. Jos liikevaihtosi ylittää vuodessa 20 000 euroa, sinun on lisäksi rekisteröidyttävä arvonlisäverovelvolliseksi ja lisättävä laskuihin arvonlisävero, jonka yleinen verokanta on 25,5 %.
Tässä oppaassa käydään yleisellä tasolla läpi palkkioiden, tuotteiden, elämysten ja alustatulojen verotus, tavalliset tavat laskuttaa yhteistyöt sekä se, mitä kannattaa kirjata muistiin. Kyse on yleisestä tiedosta eikä veroneuvonnasta. Säännöt muuttuvat, joten tarkista ajantasaiset ohjeet Verohallinnon sivuilta vero.fi tai kysy omaan tilanteeseesi neuvoa kirjanpitäjältä.
Onko vaikuttajan tulo veronalaista?
On. Vaikuttajan ja sisällöntuottajan tulot verotetaan kuten muukin työstä saatu tulo. Ei ole väliä, tuleeko korvaus rahana tilille, tuotteena postissa, hotelliyönä vai lahjakorttina. Ratkaisevaa on, että sait sen vastikkeena sisällön tekemisestä tai julkaisemisesta.
Tavallisia tulomuotoja ovat:
- palkkiot kaupallisista julkaisuista, Reelseistä, Storyista, TikTokeista tai YouTube-videoista
- palkkiot UGC-videoista, jotka brändi julkaisee omissa kanavissaan
- tuotteet, jotka saat maksuksi sovitusta sisällöstä
- elämykset, kuten illalliset, tapahtumaliput tai majoitukset
- lahjakortit
- alustojen maksamat tulot, esimerkiksi osuus YouTuben mainostuloista
- omien tuotteiden tai palveluiden myynti
Ulkomaiset alustat ja yritykset maksavat usein ilman ennakonpidätystä. Tulo on silti ilmoitettava verotukseen: yksityishenkilö esimerkiksi lisää puuttuvat tulot esitäytettyyn veroilmoitukseen.
Miten tuotelahjat ja elämykset verotetaan?
Kun saat tuotteen tai elämyksen maksuksi sisällöstä, sen arvo on veronalaista tuloa samalla tavalla kuin rahapalkkio. Arvona käytetään käypää arvoa, eli käytännössä suunnilleen sitä hintaa, jolla tuotteen saisi tavallisesti ostaa. Ratkaisevaa ei ole brändin sisäänostohinta eikä se, paljonko tuote sinulle merkitsee.
Kuvitteellinen esimerkki: tamperelainen ulkoiluliike antaa sinulle takin, jonka tavallinen myyntihinta on 250 euroa, ja julkaiset vastineeksi Reelsin ja kolme Storya. Takin arvo on osa veronalaisia tulojasi, vaikka rahaa ei liikkunut. Sama pätee illalliseen kahdelle ravintolajulkaisua vastaan tai kylpylähotellin viikonloppuun videota vastaan. Käytännön puolesta lisää oppaassa tuotelahjoista ja barter-yhteistyöstä.
Jos saat tuotteita ilman sopimusta ja ilman velvoitetta julkaista, niiden verokohtelu riippuu tilanteesta. Älä oleta niitä verovapaiksi, vaan tarkista Verohallinnon ajantasainen ohje ja kirjaa tuotteet joka tapauksessa muistiin. Lahjakortit ovat lähellä rahaa, joten merkitse ne niiden arvon mukaan.
Miten kaupalliset yhteistyöt laskutetaan?
Suomessa sisällöntuottajat saavat palkkionsa yleensä jollakin kolmesta tavasta. Jokaisessa on omat paperityönsä ja kulunsa, ja oikea valinta riippuu siitä, kuinka paljon ja kuinka säännöllisesti teet töitä. Tarkemmin vaihtoehtoja vertaillaan oppaassa toiminimi vai kevytyrittäjyys sisällöntuottajalle.
| Tapa | Miten toimii | Sopii |
|---|---|---|
| Palkkio yksityishenkilönä verokortilla | Brändi maksaa sinulle suoraan ja tekee ennakonpidätyksen verokorttisi mukaan. | Satunnaisiin, yksittäisiin yhteistöihin |
| Laskutuspalvelu (kevytyrittäjä) | Palvelu laskuttaa brändiä, hoitaa arvonlisäveron ja ennakonpidätyksen ja maksaa sinulle loput oman palkkionsa jälkeen. | Aloittelijalle, joka ei vielä halua perustaa yritystä |
| Toiminimi | Perustat yrityksen, laskutat itse, hoidat kirjanpidon ja arvonlisäveron, kun se tulee pakolliseksi. | Tekijälle, jolla on säännöllisiä tuloja ja yrityksen kuluja |
Monet yritykset maksavat mieluummin laskua vastaan kuin palkkion yksityishenkilölle, ja siksi laskutuspalvelu on aloittaessa kätevä. Sovi joka tapauksessa etukäteen, onko palkkio arvonlisäverollinen vai -veroton summa, niin lasku ei aiheuta yllätyksiä.
Milloin vaikuttajan pitää periä arvonlisäveroa?
Arvonlisävero eli ALV on myyntiin lisättävä vero, jonka perit asiakkaalta ja tilität valtiolle. Arvonlisäverovelvolliseksi on rekisteröidyttävä, kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa vuodessa. Sen alle jäävän ei ole pakko rekisteröityä.
Rekisteröitymisen jälkeen lisäät laskuihin arvonlisäveron. Yleinen verokanta on 25,5 %, ja sitä sovelletaan tavallisesti sisällöntuotanto- ja mainospalveluihin. Muutama käytännön huomio:
- Seuraa liikevaihtoasi vuoden mittaan, jotta huomaat, kun raja lähestyy.
- Jos käytät laskutuspalvelua, se hoitaa arvonlisäveron lähettämissään laskuissa. Tarkista palvelulta, miten raja koskee sinua.
- Ulkomaisille yrityksille myymiseen liittyy omia arvonlisäverosääntöjä. Tarkista ne vero.fi-sivuilta ennen kuin laskutat ulkomaista brändiä.
- Arvonlisäverovelvolliseksi voi rekisteröityä myös vapaaehtoisesti rajan alittuessa, jolloin voit vähentää hankintojesi arvonlisäveron. Kannattavuus riippuu kuluistasi ja asiakkaistasi.
Mitä vaikuttajan kannattaa kirjata muistiin?
Hyvät muistiinpanot helpottavat veroilmoitusta ja auttavat, jos Verohallinto myöhemmin kysyy tarkennuksia. Säilytä jokaisesta yhteistyöstä:
- sopimus tai kampanjan ehdot: mitä toimitit ja mitä sait
- laskut, maksukuitit ja palkkalaskelmat
- tuotteiden ja elämysten arvo, esimerkiksi kuvakaappaus tavallisesta myyntihinnasta saamispäivänä
- alustojen maksuraportit
- kuitit työhön liittyvistä kuluista
Alkuun riittää usein yksinkertainen taulukko, jossa on rivi jokaiselle yhteistyölle: päivämäärä, brändi, mitä toimitit, saatu raha ja tuotteiden arvo.
Voiko sisällöntuottaja vähentää kuluja verotuksessa?
Tulon hankkimisesta aiheutuneet kulut voivat yleensä pienentää verotettavaa tuloa. Sisällöntuottajalla näitä voivat olla työssä käytettävä puhelin tai kamera, mikrofoni, valot, editointisovellus, tiettyä kuvausta varten ostettu rekvisiitta tai matkat kuvauksiin. Vähennyksen tapa riippuu siitä, onko sinulla yritys vai saatko tulot yksityishenkilönä.
Hankalimpia ovat tavarat, joita käytät myös yksityisesti, kuten puhelin. Yleensä vain työkäytön osuuden voi vähentää, ja se on pystyttävä perustelemaan. Säilytä kuitit ja merkintä siitä, mihin hankinta liittyi, ja tarkista ajantasaiset säännöt vero.fi-sivuilta.
Yhteenveto: pidä kirjaa ensimmäisestä yhteistyöstä lähtien
Käsittele jokaista sisällöstä saatua palkkiota, tuotetta, elämystä ja lahjakorttia veronalaisena tulona, kirjaa sen arvo ja valitse laskutustapa, joka sopii työtahtiisi. Seuraa liikevaihtoa, jotta tiedät, milloin arvonlisäverovelvollisuus alkaa. Hinnoittelussa kannattaa muistaa, että verot ja kulut tulevat palkkiosta, mitä käsitellään oppaassa paljonko vaikuttaja tienaa Suomessa.
CastersAppissa jokainen kampanja kertoo tarjouksensa etukäteen, oli se rahapalkkio, tuotteita, lahjakortteja tai elämyksiä, joten tiedät heti, mitä saat, ja voit kirjata sen alusta asti. Katso avoimet kampanjat CastersAppissa, kun olet valmis seuraavaan yhteistyöhön.
Usein kysyttyä
Pitääkö vaikuttajan maksaa veroa ilmaisista tuotteista?
Sisällön vastikkeena saadut tuotteet ovat veronalaista tuloa käyvän arvonsa mukaan, käytännössä suunnilleen tavallisen myyntihinnan mukaan. Ilman sopimusta tai velvoitteita saatujen tuotteiden osalta tarkista Verohallinnon ajantasainen ohje vero.fi-sivuilta.
Tarvitseeko vaikuttaja yrityksen?
Ei välttämättä. Palkkion voi saada yksityishenkilönä verokortilla tai laskuttaa kevytyrittäjänä laskutuspalvelun kautta. Toiminimeä kannattaa harkita, kun tulot ja kulut kasvavat.
Milloin vaikuttajan pitää rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi?
Rekisteröityminen on pakollista, kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa vuodessa. Sen jälkeen laskuihin lisätään arvonlisävero, yleensä 25,5 %, ja ajantasaiset rajat ja säännöt kannattaa tarkistaa vero.fi-sivuilta.
Ovatko YouTube-tulot veronalaisia Suomessa?
Ovat. Alustojen maksamat tulot ovat Suomessa verotettavan henkilön veronalaista tuloa, vaikka niistä ei olisi pidätetty veroa maksuhetkellä. Lisää ne veroilmoitukseen, jos ne eivät siellä jo ole.